La Thaïlande attire chaque année des milliers de Français — retraités, télétravailleurs, entrepreneurs — venus chercher le soleil, la qualité de vie et un coût de vie plus doux. Mais depuis la réforme fiscale de 2024, un mot revient sans cesse dans les conversations : impôts. Entre rumeurs de forums, « influenceurs » locaux et communiqués diplomatiques, il est devenu difficile de démêler le vrai du faux.
Ce guide fait le point sur ce qui s'applique réellement en 2026, à la lumière de la réforme thaïlandaise, de la convention fiscale franco-thaïlandaise et des clarifications officielles de l'Ambassade de France. Objectif : que vous sachiez où vous en êtes, calmement.
1. D'abord : êtes-vous résident fiscal thaïlandais ?
C'est la question qui détermine tout le reste. La règle est simple : si vous séjournez 180 jours ou plus sur une année civile en Thaïlande (consécutifs ou non), vous êtes considéré comme résident fiscal thaïlandais. En dessous de ce seuil, vous restez en général résident fiscal français, et la réforme thaïlandaise ne vous concerne pas pour vos revenus étrangers.
Notez-le bien : les autorités croisent de plus en plus les données d'immigration, les mouvements bancaires et les déclarations. Le décompte des 180 jours n'est donc pas une formalité théorique.
2. Le grand changement de 2024
Avant 2024, la Thaïlande appliquait un système territorial assorti d'une faille bien connue : on pouvait rapatrier ses revenus étrangers l'année suivant leur perception sans être taxé. Beaucoup d'expatriés en faisaient une stratégie d'optimisation.
Cette faille a été fermée par les arrêtés Por. 161/2566 (septembre 2023) et Por. 162/2566 (novembre 2023). Depuis le 1er janvier 2024, tout revenu de source étrangère rapatrié en Thaïlande par un résident fiscal est imposable, quelle que soit l'année où il a été gagné.
Deux précisions importantes, plutôt rassurantes :
- Les revenus gagnés avant le 1er janvier 2024 ne sont pas taxés, même si vous les rapatriez en 2024 ou après. Votre épargne accumulée auparavant n'est pas dans le viseur.
- Un non-résident (moins de 180 jours) n'est pas imposé sur ce qu'il rapatrie.
En résumé, pour qu'un revenu étranger soit imposable en Thaïlande, deux conditions doivent être réunies : (1) vous êtes résident fiscal (180+ jours) et (2) vous rapatriez effectivement les fonds dans le pays. L'argent que vous laissez à l'étranger n'est pas concerné.
3. Qu'est-ce qui est imposable ? Le tableau récapitulatif
| Revenu gagné… | Jours en Thaïlande / an | Imposable en Thaïlande ? |
|---|---|---|
| Avant le 1ᵉʳ janvier 2024 | Peu importe | Non |
| À partir du 1ᵉʳ janvier 2024 | 180 jours ou plus | Oui (s'il est rapatrié) |
| À partir du 1ᵉʳ janvier 2024 | Moins de 180 jours | Non |
« Imposable » ne veut pas dire « vous paierez forcément » : la convention franco-thaïlandaise et le crédit d'impôt entrent ensuite en jeu — et le cas des retraites est particulier (voir ci-dessous).
4. Le cas des retraités français : la bonne nouvelle
C'est le sujet qui a enflammé la communauté française en 2025 et 2026. Voici ce que dit le communiqué officiel de l'Ambassade de France en Thaïlande, publié le 13 février 2026, au terme d'échanges avec les autorités fiscales thaïlandaises.
Les retraites françaises — privées (article 18 de la convention), publiques et de la fonction publique (article 19) et certaines autres prestations (article 22) — qui sont imposées en France entrent certes dans le champ de l'impôt thaïlandais, mais la Thaïlande doit éliminer la double imposition en appliquant la méthode de l'exonération prévue à l'article 23(2)(a) de la convention franco-thaïlandaise.
Autrement dit : votre retraite française, imposée en France, est exonérée d'impôt en Thaïlande. Vous ne payez pas deux fois.
Attention à ne pas mal lire cette bonne nouvelle : votre retraite reste imposable en France (la convention de 1975 le prévoit). Vous n'échappez pas à l'impôt français en déménageant — ce qui change, c'est qu'elle n'est pas imposée une seconde fois en Thaïlande.
La nuance qui fait débat : faut-il la déclarer ?
Le communiqué indique aussi que ces pensions sont exemptées de déclaration en Thaïlande, et qu'elles n'entrent pas dans le calcul du seuil minimal qui déclenche l'obligation de déposer une déclaration.
Ce point précis — l'absence de déclaration — fait toutefois débat parmi les praticiens : il s'accorde mal avec la lettre du décret 161/2566, et la confirmation administrative thaïlandaise sous-jacente n'a pas été rendue publique. Par prudence, ne vous fiez pas aux seuls résumés de forum et faites valider votre situation personnelle.
Vous devez pouvoir prouver, sur demande de l'administration fiscale thaïlandaise, que vos retraites sont imposées en France. La preuve principale admise est votre avis d'imposition français — mais il n'est disponible qu'en été, après la campagne déclarative thaïe. En attendant, l'exonération peut être justifiée par d'autres moyens, notamment vos bulletins de pension.
5. Et vos autres revenus ?
Point crucial souvent oublié : la protection ci-dessus vaut pour les retraites. Vos autres revenus de source étrangère — dividendes, intérêts, loyers, salaires, factures de consultant ou de freelance — ne sont pas couverts par cette disposition.
S'ils sont rapatriés en Thaïlande alors que vous êtes résident fiscal, ils sont imposables en Thaïlande, au barème progressif, et doivent être déclarés. La convention vous protège tout de même de la double imposition, via un crédit d'impôt — c'est l'objet de la section suivante.
6. Éviter la double imposition : la convention et le crédit d'impôt
La Thaïlande a signé des conventions fiscales avec 61 pays, dont la France. Le principe : l'impôt déjà payé en France sur un revenu peut être imputé sur l'impôt thaïlandais dû sur ce même revenu. Le crédit est plafonné au plus faible des deux montants : l'impôt français payé, ou l'impôt thaïlandais dû.
Vous rapatriez 500 000 THB de revenus étrangers, sur lesquels vous avez payé 75 000 THB d'impôt en France. L'impôt thaïlandais calculé sur ce même revenu ressort à 50 000 THB. Le crédit est plafonné à 50 000 THB : il annule l'impôt thaï. En revanche, l'excédent de 25 000 THB d'impôt français n'est ni remboursé ni reportable.
Deux conséquences pratiques à connaître : pour beaucoup de retraités à pension modeste, le résultat net en Thaïlande est souvent nul ou très faible. Mais attention au revers de la médaille : si vous n'êtes pas imposable en France, vous n'avez aucun impôt français à imputer… donc pas de crédit côté thaïlandais. Et le crédit ne peut être réclamé qu'au début de l'année suivante, l'avis d'imposition français n'arrivant qu'en été.
7. Le cas particulier du visa LTR
Si vous détenez un visa LTR (Long-Term Resident), notamment la catégorie « Wealthy Pensioner », vous bénéficiez d'une exonération d'impôt sur les revenus étrangers rapatriés en Thaïlande. Pour les profils aux revenus confortables, ce visa peut sensiblement changer l'équation fiscale. C'est une piste à étudier au cas par cas, en fonction de vos conditions d'éligibilité.
8. Concrètement, que faire ?
- Déterminez votre statut : allez-vous passer 180 jours ou plus en Thaïlande cette année ?
- Identifiez la nature de vos revenus rapatriés : retraite (protégée) ou autres revenus (imposables) ?
- Conservez vos justificatifs : avis d'imposition français, bulletins de pension, preuves de paiement d'impôt en France.
- Notez les échéances : pour les revenus 2025, l'impôt thaïlandais était à régler avant le 31 mars 2026 ; la prochaine échéance concerne les revenus 2026 (déclaration avant le 31 mars 2027). Côté français, vous continuez à déclarer vos revenus de source française via les formulaires 2042 et 2042-NR (non-résident), entre avril et juin, auprès du Service des impôts des non-résidents.
- Demandez si besoin un numéro fiscal thaï (Tax ID), que les autorités encouragent désormais à obtenir.
- Pour votre situation précise, consultez un conseiller fiscal spécialisé franco-thaïlandais. Sur un sujet aussi mouvant, un avis personnalisé vaut tous les fils de discussion.
Questions fréquentes
Dois-je payer des impôts en Thaïlande si je n'y passe que 3 mois par an ?
Non. En dessous de 180 jours par année civile, vous n'êtes pas résident fiscal thaïlandais et la réforme ne s'applique pas à vos revenus étrangers. Vous restez en général résident fiscal français.
Ma retraite française sera-t-elle taxée deux fois ?
Non. D'après le communiqué de l'Ambassade de France de février 2026, les retraites françaises imposées en France sont exonérées d'impôt en Thaïlande, la convention prévoyant une méthode d'exonération pour éliminer la double imposition. Votre retraite reste néanmoins imposable en France.
Dois-je déclarer ma retraite en Thaïlande ?
Selon l'Ambassade, les retraites sont exemptées de déclaration et ne comptent pas dans le seuil de déclaration. Ce point fait toutefois débat parmi les praticiens, et la confirmation thaïlandaise n'a pas été rendue publique. Gardez vos justificatifs (avis d'imposition, bulletins de pension) et faites valider votre cas par un professionnel.
Et mes dividendes, loyers ou revenus de freelance ?
Ils sont imposables en Thaïlande s'ils sont rapatriés alors que vous êtes résident fiscal, et doivent être déclarés. La convention vous évite la double imposition via un crédit d'impôt, plafonné au plus faible de l'impôt français payé ou de l'impôt thaïlandais dû.
Le visa LTR change-t-il quelque chose ?
Oui. Les titulaires éligibles d'un visa LTR (par exemple « Wealthy Pensioner ») bénéficient d'une exonération sur les revenus étrangers rapatriés en Thaïlande.
L'argent que je laisse en France est-il imposable en Thaïlande ?
Non. Seuls les revenus effectivement rapatriés en Thaïlande sont concernés par la réforme. Tant que les fonds restent à l'étranger, ils ne créent pas d'imposition thaïlandaise.